フリーランスや副業ビジネスをしているあなたへ。「青色申告」はちゃんと使えば、税金面で大きなメリットを得られる制度です。ただ帳簿をつけるだけではなく、赤字繰越・家族給与・控除など、使いこなせば節税も信用構築も可能になります。この記事では、青色申告の基礎からメリット・条件・手続きまで丁寧にまとめました。

目次

• 青色申告とは？白色との違い
• 青色申告の大きなメリット
• 特別控除（10万・55万・65万）の違いと要件
• 赤字の繰越・繰戻しの制度
• 家族給与を経費にできる！専従者制度
• 少額減価償却特例：一括経費化の活用
• その他の節税メリット
• 制度利用に必要な要件・手続き
• 申告ステップ｜はじめての青色申告
• よくある質問（FAQ）
• まとめ：青色申告は“使える制度”

１．青色申告とは？白色申告との違い

青色申告は、個人事業主・フリーランスが税務申告時に選べる申告制度の一つで、特典が豊富に用意されています。白色申告より帳簿記帳の要件は厳しいものの、控除や繰越制度が充実しています。

• 白色申告：単式簿記で簡単、帳簿要件も緩いが控除が少ない
• 青色申告：複式簿記＋帳簿保存が必要だが、特別控除や繰越制度で節税効果が抜群

どちらも申告できますが、2025年以降は電子申告の推進により、青色申告を選ぶメリットがさらに拡大しています 。

２．青色申告の大きなメリット

青色申告では、以下のような有利な制度が受けられます。

• ① 特別控除（最大65万円） → 所得から控除できる
• ② 赤字の繰越・繰戻し → 赤字が翌年以降に活用可
• ③ 青色事業専従者給与 → 家族への給与全額経費化可能
• ④ 少額減価償却資産の特例 → ≤30万円の資産を一括経費化
• ⑤ 貸倒引当金の計上 → 売掛金リスクにも対応

３．特別控除：10万・55万・65万の違いと要件

青色申告特別控除は、要件に応じて控除額が異なります：

• 65万円控除：複式簿記＋e-Taxまたは電子帳簿対応
• 55万円控除：複式簿記＋提出期限内の紙申告
• 10万円控除：単式簿記対応（不動産所得も対象）

65万円控除の要件（6点）

• 事業所得または不動産所得がある
• 複式簿記で記帳
• 貸借対照表・損益計算書を作成
• 期限内に申告
• 現金主義ではない
• e-Taxまたは電子帳簿保存を行う

控除額の違いが生む節税効果

例えば課税所得400万円のケースでは：

• 65万控除 → 約13万円節税
• 55万控除 → 約11万円節税
• 10万控除 → 約2万円節税

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４．赤字の繰越・繰戻しで負担軽減

事業で赤字になった場合、青色申告すれば以下の制度が使えます：

• 純損失の繰越控除：赤字を翌年以降3年間に繰り越せる
• 純損失の繰戻還付：前年の黒字と相殺して過払い税を還付

フリーランスの起業直後や不安定な収入期にはとくに有効です 。

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５．家族へ給与を払えば経費にもできる

配偶者や親族を専従者として給与を支払えば、その全額を必要経費として認められます（合理的な範囲で） ^[。白色申告では専従者控除に上限ある一方、青色申告なら金額制限なしが大きな魅力です。

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６．30万円未満の資産を一括経費にできる

通常は減価償却が必要な固定資産ですが、少額減価償却資産の特例で≤30万円のものであれば、購入年度に全額を経費計上できます（合計300万円まで） [oai_citation:0‡yayoi-kk.co.jp](https://www.yayoi-kk.co.jp/shinkoku/aoiroshinkoku/oyakudachi/itsumade/?utm_source=chatgpt.com)。

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７．その他の節税メリット

• 貸倒引当金：未回収リスクに備えて経費計上可
• 損益計算書やB/S添付による信頼性向上：融資や信用獲得に有利
• 電子申告・電子帳簿による簡易化：仕訳入力や連携がラクに

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８．青色申告を利用するための要件

まずは以下の手続きが必要です：

• 開業届と青色申告承認申請書を管轄の税務署へ提出（原則、対象年の3/15まで）
• 簿記（複式または単式）で帳簿作成・保存
• 決算書類（貸借対照表・損益計算書）を整備
• 期限内に確定申告（e-Tax推奨）

帳簿は手書きでもOKですが、会計ソフト（弥生・freee・マネーフォワード）を使えば入力簡単でミスも減ります 。

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９．申告ステップ｜はじめての青色申告

1. 開業届＋申請書提出 → 青色申告開始
2. 帳簿記帳を毎日・定期に行う
3. 必要資料・書類を購入・保存
4. 申告期限までに書類作成・提出（e-Taxが安心）
5. 青色申告特別控除や経費・赤字繰越の適用を確認

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10．よくある質問（FAQ）

Q1. 青色申告の帳簿はどれくらい複雑？

A. 複式簿記は最初は慣れが必要ですが、会計ソフトなら科目選ぶだけ、入力簡単に処理できます。

Q2. e‑Tax使えば自動で控除増えるの？

A. はい。複式＋e‑Taxで65万円控除、e‑Taxなしなら55万円控除です 。

Q3. 赤字繰越ってどんなケースで役立つ？

A. 起業直後や不安定月 → 黒字化後に過去赤字を相殺し、大幅節税可能です 。

Q4. 家族給与はどこまでOK？

A. 内容・時間に応じた適正額ならOK。高額すぎると否認されるので注意を。

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11．まとめ：青色申告は“使える制度”

青色申告は「帳簿と手間が必要だけど、それ以上に得をする」制度です。

• 最大65万円の控除で大きく節税
• 赤字・家族給与・少額固定資産…さまざまな制度で税負担軽減
• 電子申告＋会計ソフトで手間を減らしながら正確に申告

副業から本業への移行期や投資収益の安定化に、青色申告は強力な味方になります。ぜひ、来年の申告から本格導入をご検討ください。

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